Neziskové organizácie, ktoré dostanú od úradu Internal Revenue Service štatút 501c3, môžu byť oslobodené od federálnych daní a využívať ďalšie daňové výhody. Pochopenie fungovania tejto daňovej kategórie je pre začínajúce podniky a nové neziskové organizácie nevyhnutné.
Preskočiť na sekciu
- Čo je to 501c3?
- 3 typy organizácií 501c3
- Aké sú výhody klasifikácie 501c3?
- Aké sú požiadavky na stav 501c3?
- Chcete sa dozvedieť viac o podnikaní?
- Viac informácií o MasterClass Howarda Schultza
Bývalý generálny riaditeľ spoločnosti Starbucks zdieľa ponaučenie z takmer 40 rokov vedenia jednej z najlepších svetových značiek.
Uč sa viac
Čo je to 501c3?
501c3 alebo 501 (c) 3 je daňová kategória pre neziskové organizácie v rámci Internal Revenue Code (IRC) Spojených štátov. Označuje Internal Revenue Service (IRS) neziskové organizácie ktoré platia a kvalifikujú sa pre 501c3 ako charitatívne organizácie, čím sú oslobodené od federálnej dane z príjmu. To, čo odlišuje organizácie 501c3 od iných neziskových organizácií, je to, že ich dary sú odpočítateľné z daní.
Väčšina organizácií s objemom 501c3 sú verejné charity, súkromné nadácie a súkromné prevádzkové nadácie, ale štatút 501c3 môžu získať aj neziskové spoločnosti, trusty a spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC).
3 typy organizácií 501c3
Sú to tri typy neziskových organizácií, ktoré spĺňajú požiadavky IRS na výnimky pre 501c3:
- Súkromná nadácia . Súkromné nadácie sú tiež známe ako neprevádzkové nadácie, pretože nemajú aktívne programy a zvyčajne podporujú verejné charity prostredníctvom grantov. Všetkých 501c3 sa pôvodne považuje za súkromné nadácie, pokiaľ nespĺňajú požiadavky IRS pre verejnú charitu. Získavanie prostriedkov prostredníctvom verejnej podpory nie je potrebné; príjmy môžu pochádzať od malej skupiny darcov, dokonca aj od jednotlivcov alebo rodín. Dary sú odpočítateľné od dane (až do výšky 30 percent príjmu jednotlivého darcu) a jeho správna rada môže byť riadená príbuznými alebo prepojenými osobami, napríklad rodinami.
- Súkromná prevádzková nadácia . Súkromná prevádzková nadácia je najmenej častou formou organizácie 501c3 a je hybridom verejných a súkromných nadácií. Väčšina príjmov súkromnej prevádzkovej nadácie musí ísť do programov a metriky darovania sú podobné ako u verejnej charity.
- Verejná charita . Verejné charity, najbežnejšie známy typ organizácií s 501c3, zahŕňajú náboženské organizácie, organizácie pre dobré životné podmienky zvierat a vzdelávacie programy. Aby verejná charitatívna organizácia mohla získať oslobodenie od dane, musí generovať väčšinu svojich finančných prostriedkov z darov od verejnosti alebo vládnych programov. Dary určené verejným charitatívnym organizáciám môžu byť odpočítateľné od dane (až do 60 percent príjmu jednotlivého darcu), zatiaľ čo firemné dary sú obmedzené na 10 percent. Správna rada verejnej charity musí byť zložená z nezávislých, nepríbuzných jednotlivcov, aby sa zabránilo pravidlám konfliktu záujmov, ktoré by spôsobili, že IRS zamietne ich žiadosť.
Aké sú výhody klasifikácie 501c3?
Existuje niekoľko výhod pre získanie klasifikácie 501c3, vrátane:
- Zvýhodnené ceny pošty . Kvalifikačné organizácie môžu mať nárok aj na špeciálne poštové zľavy s hromadnou sadzbou od pošty USA.
- Oprávnené na granty . Organizácie, ktoré sa kvalifikujú do klasifikácie 501c3, majú nárok aj na federálne, štátne a miestne granty. Pre väčšinu žiadostí o grant sa často vyžaduje stav 501c3. Dozviete sa viac o písaní návrhov grantov v našom úplnom sprievodcovi.
- Oslobodenie od dane a odpočet . Organizácie 501c3 sú oslobodené od federálnej dane z príjmu. Tiež sú v mnohých prípadoch oslobodené od štátnej dane z príjmu, dane z obratu a majetku a federálnych daní z nezamestnanosti.
Aké sú požiadavky na stav 501c3?
IRS striktne reguluje kvalifikácie na získanie statusu 501c3 a organizácie musia spĺňať mnohé požiadavky, aby sa organizácia kvalifikovala, vrátane:
- Charitatívne činnosti musia spĺňať konkrétne kritériá . Podľa IRS charitatívna činnosť, ktorá spĺňa podmienky na získanie štatútu 501c3, zahŕňa poskytovanie pomoci marginalizovaným komunitám, podporu náboženstva, vzdelania alebo vedy, obranu ľudských a občianskych práv, údržbu verejných budov, zmierňovanie napätia v susedstve alebo boj proti diskriminácii a kriminalite mladistvých. Ak musí mať 501c3 uzávierku, zvyšné aktíva po dlhoch musia ísť do charitatívnej organizácie alebo podporovať filantropické aktivity.
- Platby zamestnancami musia spĺňať konkrétne požiadavky . Zamestnanci musia byť platení za primeranú trhovú hodnotu práce a nemali by dostávať bonusy, provízie ani iné formy kompenzácií. Okrem toho musí organizácia zraziť federálnu daň z príjmu z výplatných pások zamestnancov, pokiaľ ročne nezarobia menej ako 100 dolárov.
- Zameriava sa na konkrétny účel . Aby sa nezisková organizácia kvalifikovala ako organizácia oslobodená od dane, musí pôsobiť výlučne na jeden z týchto účelov: náboženské, charitatívne a vedecké testovanie verejnej bezpečnosti; literárny; vzdelávací; podpora národných alebo medzinárodných amatérskych športových súťaží; a predchádzanie týraniu zvierat a detí.
- Dôsledná zakladajúca misia . Každá nezisková organizácia má zakladajúce poslanie a nesmie kvalifikovať na získanie statusu 501c3 pridaním alebo zmenou zamerania. Napríklad, ak sa agentúra starostlivosti o deti rozhodne riešiť napätie v susedstve alebo pridať k svojej misii ďalšie charitatívne organizácie, musí o tom najskôr informovať IRS, alebo môže riskovať stratu svojho štatútu oslobodeného od dane.
- Organizácia musí slúžiť verejným záujmom . Nezisková organizácia nemôže slúžiť žiadnemu súkromnému záujmu, vrátane záujmov zakladateľov, ich rodín alebo súkromných akcionárov. Organizácia tiež môže dostávať iba obmedzené príjmy z nesúvisiacich obchodných operácií, ako je predaj alebo tovar. Charitatívne činnosti spoločnosti alebo čisté príjmy nemôžu byť poskytované členom jej predstavenstva alebo súkromným osobám.
- Obmedzená politická účasť . Neziskové organizácie musia tiež minimalizovať politické aktivity vrátane akýchkoľvek lobistických aktivít a účasti na politických kampaniach. Aktivita v kampani, ktorá podporuje alebo stojí proti politickému kandidátovi na verejný úrad, je úplne zakázaná.
MasterClass
Navrhnuté pre vás
Online kurzy vyučované tými najväčšími na svete. Rozšírte svoje vedomosti v týchto kategóriách.
Howard Schultz
Obchodné vedenie
Dozvedieť sa viac Diane von FurstenbergUčí budovať módnu značku
Viac informácií Bob WoodwardVyučuje investigatívnu žurnalistiku
Dozvedieť sa viac Marc JacobsUčí módny dizajn
Uč sa viacChcete sa dozvedieť viac o podnikaní?
Dostať Ročné členstvo MasterClass za exkluzívny prístup k lekciám videa vyučovaným svetelnými podnikmi vrátane Howarda Schultza, Chrisa Vossa, Robina Robertsa, Sary Blakelyovej, Daniela Pinka, Boba Igera, Anny Wintourovej a ďalších.
